阿坝州人民政府2022年度州级预算执行和其他财政收支情况审计工作的报告

阿坝州人民政府

2022年度州级预算执行和其他财政

收支情况审计工作的报告

（2023年8月29日  在州十三届人大常委会第十二次会议上）

州审计局局长   潘建虹

 

主任，各位副主任，秘书长，各位委员：

按照会议安排，受州政府委托，我向会议报告2022年度州级预算执行和其他财政收支审计情况，请予审议。

2022年，各县（市）、各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的十九大、十九届历次全会、党的二十大和习近平总书记对四川工作、对阿坝工作系列重要指示批示精神，全面落实省、州十二届二次全会及经济工作会议决策部署，围绕“一州两区三家园”战略新目标，坚持稳中求进工作总基调，保障“六稳”“六保”任务落实。严格执行州十三届人大一次会议批准的预算，加大财政资源统筹，全州一般公共预算收入总量331.44亿元、支出总量303.54亿元，财政运行总体平稳，全年主要目标任务基本完成。

落实积极财政政策成效明显。全年新增减税降费8.6亿元，落实助企纾困30条措施，激发市场主体活力；支出保持适度强度，争取新增政府债券13.5亿元、预算内投资20.3亿元，有效发挥政府性投资拉动作用；安排资金17.4亿元支持生态环境改善，全力保障“三家园”建设。

重点民生福祉持续增进。筹集资金11.1亿元，持续增强产业联农带农效益；下达资金4.8亿元，积极推进城乡居民医疗保险全覆盖，进一步完善医疗救助制度；安排资金2.8亿元加大对9万名困难群众的救助力度；投入资金6.24亿元保障“6·10”抗震救灾和灾后重建。

审计监督有力有效。2022年，全州审计机关共审计和调查单位148个，查出主要问题金额38.35亿元，促进财政增收节支1.62亿元、挽回和避免损失0.12亿元，提交审计报告187篇。在全州开展审计整改专项（清零）行动中，推动507个存量问题完成整改，涉及金额3.93亿元。2022年7月以来，审计向纪委监委和有关部门移送涉嫌违纪违法问题线索16件，处理6件、正在处理10件，18人受到追责问责，其中：给予党纪政务处分12人、谈话提醒等处理6人。另外，4个县（市）对乡村振兴审计发现的4项问题给予7人党纪政务处分。

一、州级财政管理审计情况

重点审计州财政局具体组织州级预算执行和决算草案编制情况以及交通专项、基建投资、政府债券等上下联动事项。

2022年，州级一般公共预算总收入79.66亿元、支出60.73亿元；州级政府性基金收入18.07亿元、支出8.38亿元；州级国有资本经营预算收入0.35亿元、支出0.05亿元；州级社保基金收入27.77亿元、支出14.43亿元，年末滚存结余53.25亿元。

审计结果表明，财政等部门认真落实州委、州政府决策部署，强化预算收支管理，重点领域保障有力，预算执行情况总体较好。但审计也发现一些问题。

（一）部分财政专项资金方面。

1.部分资金拨付、使用不规范。财政部门违规实拨资金18665.8万元到2个国有企业，截至2023年4月底尚有740.04万元未使用；2个县2个项目超进度、超合同约定拨付资金24.14万元；3个县3个项目超范围、超标准列支173.21万元。

2.部分项目推进滞后，未发挥资金使用效益。全州25个项目推进缓慢，导致36420.82万元补助资金未使用，其中：16个项目未开工、9个项目推进未达到时间进度要求。

3.部分完工项目未投入使用或闲置。3个县补助资金2012万元的3个已交付使用项目部分设施设备未投入使用或修建的房屋闲置，未达到预期目标。

4.政策措施落实不到位。1个特区和2个县投资额为13261.94万元的4个项目竣工结（决）算久拖不决；1个项目未按规定办理水土保持手续且未督促施工单位开设农民工工资保证金账户；1个项目拖欠民营企业账款645.42万元。

（二）地方政府债券资金方面。

1.专项债券项目未达到预期收益。九寨沟“8·8”地震灾后恢复重建债券项目2021年、2022年预期收益185501.49万元仅实现36442.40万元；德阿产业园债券项目未投入营运，预期收益965.06万元未实现。

2.挤占专项债券资金未及时归垫。为完成债券资金支付进度，1家单位违规将2021年专项债券资金3573.16万元用于非债券项目，截至审计日仍有1461.93万元未归垫。

3.违规使用专项债券资金。2个项目1785.82万元专项债券资金违规用于土地转让金、土地拍卖服务费等支出。

（三）部分财政事项管理方面。

1.财政暂付款亟待清理。一是政策规定“2018年底前形成的暂付性款项原则上应在2023年底前消化完毕”，截至2022年底，6个县未清理消化存量暂付款余额240443.74万元，占2018年底需清理消化376424.2万元的63.88%，完成难度较大。二是2个县2019年以来违规新增暂付款18919.02万元。

2.非税收入未及时缴库。截至2022年底，州本级非税收入23878.85万元未及时缴库，到2023年4月10日仍有11696.22万元未缴库。

3.库款保障水平过低。因本级财力收入保障能力较弱、部分单位年底集中支付工程款等原因，州本级和4个县有6个月的月末库款保障水平低于0.3，存在库款支付风险。

二、州级部门预算执行审计情况

2022年，全省预算单位均实行预算管理一体化核算，账套数据存于财政厅至今未分解下发，导致我州目前无法对部门预算单位进行“大数据”分析并实现审计全覆盖。2022年，州本级重点对州委党校、州经信局、州科协3个一级预算单位进行现场审计。审计结果表明，2022年州级部门预算执行情况总体较好，但也存在预决算编制、落实“过紧日子”要求等方面有待改正的问题。

（一）部门预决算编制不准确。1家单位违规将应单独编制和核算的部门支出经济分类科目预算115.18万元、决算19万元打捆编入“其他商品服务支出”科目。

（二）落实“过紧日子”要求不到位。2家单位存量资金50.75万元未按规定清理盘活。

（三）部分领域执行财经纪律不严格。一是2家单位超范围列支费用10.72万元。二是资产管理、核算不规范。2家单位5处房产未办理产权。3家单位固定资产账实不符，其中因资产移交未履行报批手续，196.59万元资产未下账；4台2.25万元办公设备未入固；1个已完工并投入使用项目未转固；部分库存物资未入账；原值35.1万元职工住宿楼已房改但未下账。库存物资管理不规范，未建立物资台账，部分捐赠物品已入库未登记。三是账务处理错误44.51万元；违规减免培训费1.94万元。

（四）共管资金绩效管理不规范。493万元专项资金分解下达时未按规定同步将绩效目标下达至相关县（市）和州级部门。

（五）其他问题。2家单位应收未收相关费用15.42万元；2个项目增量211.74万元、设备采购8.05万元等事项未经集体决策；3台非国产台式电脑违规使用非正版办公软件。

三、重点民生工程审计情况

紧紧围绕产业扶持、医药卫生等政策措施落实情况，加大对乡村振兴、公立医院等重点民生工程的审计力度，人民群众获得感幸福感进一步增强。

（一）乡村振兴审计情况。采取“上审下、同级审”方式，审计我州13县（市）乡村振兴重点帮扶县相关政策落实和资金管理使用情况，实现审计全覆盖。结果表明，各县（市）、各部门深入贯彻落实党中央、国务院关于巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接的决策部署，在产业规划引领、资金投入和政策供给、联农带农等方面取得一定成效，但仍存在一些问题。

1.产业帮扶项目建设和后续扶持方面。一是项目库管理机制不健全。7个县未建立特色产业发展动态跟踪机制；9个县（市）因部门间缺乏统筹协调，导致数据更新不及时，项目库底数不清；6个县实施的投资额为6119.78万元的34个项目未从项目库中挑选，产业项目库与资金预算安排未衔接；2个县项目库数据未及时动态更新，导致31个未实施的产业项目清退不及时；3个县（市）16139.57万元资金91个项目入库程序不规范且未公示公告。二是产业帮扶项目建设后续培育不足。11个县（市）因前期论证不充分、后期缺乏管理等原因，导致投资额为32986.02万元的53个完工项目闲置；由于履职不到位或受自然灾害影响，7个县22个项目直接经济损失1697.76万元；3个县7620.6万元资金6个产业项目推进缓慢，未按期完工投入使用；8个县3088.28万元243个电商项目存在停运、闲置及废弃等风险。三是部分规划未编制。5个县（市）未按规定编制扶持壮大村集体经济发展规划。

2.联农带农机制建立健全方面。一是10个县（市）17503.49万元资金32个产业项目未与群众建立稳固利益联结机制，未实现预期帮扶效益。二是部分产业项目未带动群众持续增收，其中，个别合作企业或合作社拖欠11个县（市）产业项目到期入股本金、投资分红等7137.14万元；10个县（市）部分项目确定的联农带农目标差距较大或无联农带农作用，导致投入财政资金14199.08万元的38个产业项目未达到预期目标。三是13个县（市）未及时兑现农户分红资金或光伏扶贫收益3648.08万元，资金滞留在县财政、村集体等账户。四是4个县（市）存在消费扶贫企业认定程序不规范、消费扶贫专柜闲置等问题。

3.产业扶持政策落实方面。一是部分产业资金滞留闲置，5个县产业扶持基金和产业项目资金4281.25万元滞留闲置在县国资公司或村集体账户，未发挥资金效益。二是精准扶贫小额信贷等政策措施落实不到位，其中，6个县精准扶贫小额信贷存在应由农行承担贷款的坏账损失违规由政府承担、财政应贴息未贴息或未及时贴息、财政供养人员违规享受贷款政策等问题，涉及金额117.18万元；3个县558.38万元“政银担”贷款逾期，存在坏账损失风险；1个县抬高创业担保贷款门槛，导致农户（脱贫户）贷款占比较低；301户村民政策性农业保险（水果险）理赔不及时，承保、理赔清单未公示。三是土地支持政策执行不严格，其中，9个县（市）27个项目479.05亩土地未办理用地审批手续或项目用地未备案；5个县（市）1250.94亩耕地“非农化”或耕地撂荒；1个县退耕还林7.9亩未落实“占一补一”政策；1个综合示范园未按协议约定及时办理土地用地移交手续。

4.产业帮扶项目资产管理方面。9个县（市）218个项目43374.32万元资产未确权登记；2个县950个项目101607.27万元资产未办理移交手续；4个县29个项目47257.96万元资产权属不清；5个县（市）54个项目5113.09万元资产登记不准确；2个县4个项目550.56万元资产未办理产权证。

5.产业帮扶资金及项目建设管理方面。一是部分资金使用不规范。4个县挤占挪用、套取项目资金224.12万元；1个县2701万元项目资金未实行县级报账制和国库集中支付管理，资金脱离财政监管；1个项目超进度拨款1525.81万元。二是部分项目建设管理不到位。1个县2个项目未经报批擅自调整建设内容增加投资1198.55万元；3个县4个项目1917.1万元资金涉嫌串标。

（二）公立医院审计情况。重点关注老百姓看病难、看病贵问题，对州人民医院、汶川县人民医院落实收费价格相关政策及设备采购管理等情况开展审计，发现以下问题。

1.医疗收费政策执行不严格。2家医院对部分医疗服务项目违规收费833.84万元。

2.药械采购及资产管理不到位。一是医院药械采购制度执行不严格，存在医用耗材供应目录未建立、部分采购合同未按要求约定采购品种、规格、数量等问题。二是医院内控制度不健全、执行不到位，包括采购方式、采购人员职责等部分内容缺失且不相容岗位未分离、内控制度未结合自身实际及时修订且部分项目采购程序不符合制度要求等。三是急（抢）救药品未按规定提出备案采购申请；1家院内遴选耗材中标供应商投标资质不符合比选公告条件；6家供应商17种耗材入库价高于合同价，多付材料款22.82万元；部分高值耗材使用登记备案信息不完整且缺失完整的产品名称、规格、批号等关键信息；4个采购项目2673.48万元资金超过合同约定时间验收或未按方案约定由第三方公司组织验收；14台设备未录入资产管理系统，其中有12台设备未入账；未履行采购程序直接确定29家供应商提供医用耗材；26.95万元耗材违规直接由科主任签订合同实施采购；9.6万元采购项目涉嫌围标串标；2个采购项目程序倒置；1个设备采购项目未在合同约定期限内交货，超期176天。

3.网络与数据安全管理力度不够。一是医患数据存在一定安全风险。部分核心系统敏感数据访问权限未作区分和限制且未建立查询台账；对医护人员及第三方运维人员权限管控不严；部分办公电脑在无任何安全防护策略情况下安装远程管理软件；部分信息系统无运维记录和系统日志，导致发生数据安全风险时难以追溯。二是网络安全主体责任落实不到位。未按规定对敏感数据进行分类分级管理和加强访问控制，部分系统未开展网络安全等级保护定级备案；未制订运维人员接触医患数据审批流程且未签订信息安全和保密协议。

四、专项审计（调查）情况

（一）节庆活动专项审计情况。根据审计厅统一部署，组织小金县、红原县、若尔盖县、九寨沟县审计局对其举办的攀冰节、牦牛节等节庆活动进行专项审计。结果表明，相关县和部门立足地方特色，宣传推广地方自然风光和人文特色，带动全域旅游，成效较好。但仍存在一些问题。

1.预算编制和执行不到位。攀冰节活动经费超预算9.75万元；户外活动经费预算编制未细化到具体项目；经费支出违规超上一届9.95万元，增长101.53%。

2.绩效管理较为薄弱。举办的两届攀冰节活动均未制定绩效目标且未开展绩效自评；198.58万元绩效目标设置未细化量化。

3.内控制度执行不严格。27.46万元活动物资无出入库清单且未记账；项目策划合同签订不规范，合同中未约定价款或报酬，项目单位直接按预算清单支付策划费28.37万元；文化旅游节活动在合同约定宣传期未到的情况下，违规提前验收且超进度拨付服务费77.94万元；直接指定第三方代理公司开展节庆活动、租赁20辆大巴车费用18.67万元均未经集体决策。

（二）园区专项（调查）审计情况。采取“上下联动”方式，重点对四川阿坝、汶川县、茂县、松潘县、红原县等工业（产业）园区的基础设施建设、营商环境建设、发展要素保障以及资金管理使用等情况进行专项审计调查。发现有以下主要问题。

1.履职方面。1家单位未按“园区属地管理原则，充分下放管理权限”的要求调整本单位“三定方案”中相应的职能职责，也未编制和落实引资工作计划、拟定园区引资优惠政策及实施方案、开展协助企业入园等工作。

2.财务管理方面。预算执行率低，截至审计日，8个项目累计到位资金374万元，实际支付75.25万元，占比20.12%；违规将项目资金8.33万元用于缴纳单位电费、购买办公用品等支出；355.11万元往来款项清理不及时。

3.项目管理方面。拖欠项目服务费21.75万元。1个项目因前期论证不充分，导致项目推进较合同约定时间滞后；3个项目未履行“三重一大”集体决策制度；2个项目开工后未取得用地审批手续；1个采购项目未按要求向同级财政部门备案。

4.资产管理方面。资产管理不到位，其中：因地质灾害毁损的764.83万元资产未报批处理；2个已完成项目未及时转固。

五、资源环境审计情况

围绕我州“山水项目”在生态保护修复、沙化治理等方面的情况，重点对阿坝、若尔盖、红原和松潘县山水林田湖草沙一体化保护和修复工程开展跟踪审计。结果表明，阿坝等4县认真落实州委、州政府“山水工程”各项决策部署，相关工作正在推进。审计发现以下问题。

（一）部分项目未按计划开工。因项目实施方案多次调整、要件办理滞后等原因，导致4个县57个项目未按计划开工，占比48.31%。

（二）部分项目推进滞后，资金支付进度较慢。截至审计日，4个县项目资金累计到位196429.32万元，实际拨付65988.72万元，占比33.59%。

（三）项目建设管理有待加强。1个项目未履行变更程序擅自调减建设内容；3个项目未依法办理环评手续；2个项目的总监理工程师、施工项目经理等参建单位主要管理人员未到现场；1个项目后期管护不到位，牲畜在该区域内任意采食，导致种植成效差。

（四）统筹协调工作开展不到位。个别单位上报的项目推进情况表中部分项目名称与实际建设项目名称不一致且未按规定建立“山水工程”年度计划方案。

六、政府投资审计情况

重点对州本级和马尔康市“6·10”震群地震灾后恢复重建及黄河干流若尔盖段应急处置项目开展跟踪审计，结果表明，相关县（市）及部门各项工作推进有力有序，项目管理和资金使用整体情况较好。但审计也发现一些问题。

（一）灾后恢复重建方面。

1.资金筹集管理使用不规范。2198万元专项资金超过4个月未分配下达相关部门；90个重建项目35570.97万元资金未筹集到位，占规划投资148763万元的23.91%；因资金未到位、履行合同不严格，导致拖欠17个项目工程款407.66万元。

2.项目业主履职不到位。因监管不力，个别项目存在设计方案会审纪要、开工申请表等部分资料未签字盖章、专职安全员未在岗等参建单位履职不到位问题；2个项目未按询价方案要求“以最低价中标确定供应商”，直接通过班子会议擅自变更中标候选单位；1个项目未及时签订监理合同，也未明确监理费用。

3.项目建设管理有待加强。一是因资金筹集不到位、要件办理不及时等原因，39个重建项目未按州政府下达的2023年4月1日前完成开工任务，占比42.39%。二是54个项目规划执行不严格或程序履行不到位，擅自对项目投资、建设内容、规模、地点等作较大调整，其中35个项目立项批复投资额超规划总投资3303.63万元；2个项目合同金额超立项批复69.11万元；16个项目立项批复的主要建设内容、规模、地点与规划有较大调减；1个项目招标清单及设计图纸主要建设内容和规模与立项批复不一致；灾损认定不精准导致调减住房维修加固和恢复重建规划数1124户。三是1个项目未取得施工许可证先行开工；1个项目3名现场特种作业人员无证上岗。

（二）黄河干流若尔盖段应急处置项目方面。个别事项未按设计施工；施工道路、临时堆料场等区域剥离的原草皮未按实施方案要求进行生态修复；施工单位派驻的现场主要管理人员执业资格不符合水利工程施工执业要求；砂石开采手续办理不及时。

七、审计建议

（一）实施积极财政政策，强化重大决策落实。积极争取转移支付资金，加大财政资源统筹，增强财力保障，兜牢兜实“三保”底线。持续优化财政支出强度和支出结构，不断提高支出效率，扎实推进稳经济一揽子政策和接续措施落地见效。注重财政政策与产业、投资、消费、区域等其他领域政策的统筹协调，形成政策合力，挖掘存量、培育增量。深入实施乡村建设行动，巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接，守住不发生规模性返贫底线。筑牢长江黄河上游生态屏障，加强生态保护治理。推动深化医药卫生体制改革，有效解决老百姓看病难、看病贵问题。

(二）增强预算刚性约束，严肃财经纪律。进一步深化财政管理改革，强化预算执行主体责任，统筹做好财政资金科学分配、规范管理和追踪问效，特别要加强专项债券投后管理，确保按时足额还本付息。加快推进财政支出标准体系建设，建立健全分类分档预算项目支出标准。健全细化“三重一大”决策机制和操作规程，规范决策行为。继续压减非必要非刚性支出，把政府“过紧日子”作为常态化纪律要求。加大对虚报冒领财政资金、违规招投标等问题整治力度，推进重点领域治理。加强各类监督贯通协调，形成监督合力。

（三）抓项目促投资补短板，推动经济高质量发展。强化重点投资和重大项目的推动和监管力度，持续发挥投资对稳增长的关键作用。聚焦交通、能源等重大领域，为经济增长提供项目支撑，积极拓宽项目融资渠道，增强融资能力。持续深化“放管服”改革，优化政府投资项目审批流程，加快项目落地建成和投产达能，营造优质营商环境。做实做细项目储备，规范项目程序，补齐制度短板，统筹推进灾后恢复重建和经济社会高质量发展。

本报告反映的主要问题，州审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告，下达了审计决定；对重大违纪违法问题线索，依纪依法移交有关部门进一步查处。审计反馈问题后，各县（市）、各部门正积极整改，我们将加强督促落实，责成相关部门加强动态跟踪、重点督查，年底前向州人大常委会报告全面整改情况。具体涉及各县（市）、各部门的审计发现问题明细清单已在附件中反映。

主任，各位副主任，秘书长，各位委员：我们将更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神，按照党中央、国务院决策部署，完整、准确、全面把握扎实推进中国式现代化对审计工作提出的新要求新任务。在州委的坚强领导、州人大常委会的监督指导下，依法严格履行审计监督职责，砥砺奋进，担当作为，更好发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用，助力“一州两区三家园”建设，推动治州兴州再上新台阶作出应有贡献！

责任编辑：州审计局